La tassazione degli investimenti è un tema eterno. Dovrebbe essere affrontato da chiunque voglia evitare problemi con l'ufficio delle imposte. Per questo motivo è bene sapere qual è il test temporale, fino a quale importo non si deve tassare nulla o come includere il reddito da investimenti nella dichiarazione dei redditi. Diamo un'occhiata.

La prima cosa da menzionare è l'aliquota di tassazione effettiva dei redditi da capitale. Le azioni, le obbligazioni e i fondi comuni di investimento sono soggetti a un'imposta del 15%. Si tratta di redditi da capitale o di altri redditi. La stessa imposta si applica alle criptovalute, ma per esse il calcolo della base imponibile (ciò da cui si preleva il denaro) è un po' più complicato. Tratterò la tassazione delle criptovalute separatamente in un prossimo post.

Prima di entrare nel merito della tassazione, ricordiamo gli scenari in cui siamo completamente esenti dalle imposte.

Il test del tempo

Per definizione, il test temporale è il periodo di detenzione necessario affinché i titoli siano esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Non è altro che il fatto che, dopo aver acquistato un'azione, bisogna tenerla per tre anni per non doverne tassare la vendita. Non dovrete nemmeno dichiarare il vostro guadagno sulla dichiarazione dei redditi, quindi vale la pena investire a lungo termine anche solo da questo punto di vista.

La soglia di 100.000 CZK

Nel secondo caso, se il reddito da investimento è inferiore a 100.000 CZK, non è necessario pagare le tasse o presentare una dichiarazione dei redditi. È importante definire cosa si intende per reddito. Non è il profitto, cioè la differenza tra l'importo investito e quello venduto. È l'importo a cui lo vendete. Spieghiamolo con degli esempi.

• Esempio 1: si acquistano azioni per 50.000 CZK e si vendono per 95.000 CZK. Non dovrete pagare alcuna imposta o dichiarare alcunché sulla vostra dichiarazione dei redditi. La soglia di 100 000 CZK non viene superata al momento della vendita.
• Esempio 2: si acquistano azioni per 50 000 CZK e si vendono per 105 000 CZK. Nella dichiarazione dei redditi si dichiara l'intero importo del reddito (105 000 CZK), ma ovviamente si tassano solo i guadagni. In questo caso, l'utile è di 55 000 CZK, tassato al 15%. L'imposta dovrebbe quindi essere di 8250 CZK e l'utile netto di 46 750 CZK.
• Esempio 3: si acquistano azioni per 110 000 CZK ma si vendono per 105 000 CZK. Si registra una perdita di 5.000 CZK, ma si deve comunque dichiarare l'intero importo del reddito (105.000 CZK) sulla dichiarazione dei redditi. Naturalmente, non si tassano le perdite.

Le azioni non esistono.

Ma c'è un aspetto importante da menzionare: le azioni frazionate. Sono molto popolari tra i piccoli investitori come me. Sono offerti da eToro, Trading 212 e molti altri broker. Volete acquistare un'azione che vale, ad esempio, 400 dollari, che al momento non avete, quindi acquistate semplicemente una frazione dell'azione che avete scelto. Lo sai.

Ma è qui che si incontra un problema, poiché le azioni frazionate non offrono i vantaggi delle azioni classiche, cioè quelle che si acquistano in pezzi (1, 2, 3,...). Né il test temporale né la soglia di 100.000 CZK si applicano alle azioni frazionate. Questo perché le azioni sono di proprietà di un broker che vi venderà i pezzi di azioni che desiderate. Il cliente ha quindi un credito nei confronti del broker, che non è ovviamente una garanzia. Questo argomento è stato affrontato su Twitter dal consulente fiscale Peter Frisch.

https://twitter.com/petr_frisch/status/1532068819690463233

La soluzione a questo problema è semplice. Scegliete un broker che non offra azioni frazionate.

Dividendi

Per i dividendi vale lo stesso discorso, sempre con un'aliquota del 15%. Ma anche in questo caso è importante conoscere il proprio broker. Alcuni broker tassano i dividendi più di quanto si vorrebbe. È comune che i dividendi vengano detratti fino al 30%, mentre le azioni ceche sono tassate fino al 35% presso alcuni broker. Un mese fa ho fatto una piccola rassegna di ciò che i singoli broker pensano del modulo W-8BEN, che impedisce la doppia tassazione.

Dichiarazione dei redditi

Il reddito derivante dalla vendita di azioni, come lo abbiamo definito in precedenza, viene riportato come Altro reddito ai sensi della Sezione 10 della Legge sull'imposta sul reddito. L'imposta risultante è dovuta sull'utile, cioè sul reddito al netto delle spese. Il costo è principalmente il costo di acquisto dell'azione, o le commissioni se sono state pagate separatamente e non erano già incluse nel prezzo o nella vendita dell'azione.

Se il profitto supera 48 volte lo stipendio mensile medio dell'intero anno (i dati si riferiscono al febbraio di quest'anno), pari a circa 1,7 milioni di CZK, si applica l'aliquota fiscale del 23%. Questa aliquota si applica agli utili che hanno superato 1,7 milioni di CZK. Facciamo un esempio in cui dovete presentare una dichiarazione dei redditi, pagare le tasse e avete un profitto superiore a 1,7 milioni di CZK.

• Esempio. Nel 2021, vendete queste azioni con un forte apprezzamento per 2.500.000 CZK. Nella vostra dichiarazione dei redditi, dichiarate il reddito delle azioni per un valore di 2.500.000 CZK e il prezzo di acquisto di 500.000 CZK come spesa. L'utile netto è quindi di 2 000 000 CZK. Ci sono ancora 300.000 CZK di base imponibile, che tassate al 23%, l'imposta arriva a 69.000 CZK. In totale, si pagano 324 000 CZK.

Per quanto riguarda i dividendi, molto dipende dall'origine della società che li distribuisce. I dividendi di una società ceca non devono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi. I dividendi esteri non soggetti a doppia imposizione devono essere riportati nella dichiarazione dei redditi. Nella riga relativa alla base imponibile parziale sui beni strumentali ai sensi dell'articolo 8 della legge, si inserisce il dividendo lordo (quanto versato dalla società stessa). Si compila quindi l'allegato alla dichiarazione dei redditi, si usufruisce dell'opzione di credito e l'imposta viene detratta dal dividendo lordo.

Sintesi

Come sempre, è estremamente importante che il vostro broker venga studiato a fondo, in modo da risparmiarvi un sacco di lavoro. L'ultima cosa che volete fare è correre all'ufficio delle imposte. Quindi, tenere d'occhio la soglia dei 100.000, utilizzare i test temporali, far firmare i moduli W-8BEN e pensare se voglio investire in azioni frazionate o meno.

Se avete qualche spunto su questo articolo, mi piacerebbe sentirvi nei commenti 😄